Aktivrente: 2.000 Euro im Monat steuerfrei weiterarbeiten

Wer die Aktivrente bekommt und wer nicht

Die Vorschrift knüpft an zwei Bedingungen, die beide erfüllt sein müssen. Erstens muss die Regelaltersgrenze nach § 35 Satz 2 oder § 235 SGB VI erreicht sein. Zweitens muss der Arbeitgeber für genau diese Beschäftigung Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung schulden.

Der zweite Punkt klingt technisch, ist aber der Filter, der über fast alle Zweifelsfälle entscheidet. § 3 Nr. 21 EStG zählt die einschlägigen Beitragsvorschriften einzeln auf: § 168 Abs. 1 Nr. 1, Nr. 1d und Abs. 3 SGB VI, § 172 Abs. 1 SGB VI und § 172a SGB VI. Wer die Regelaltersgrenze erreicht hat, ist in der Rentenversicherung versicherungsfrei; der Arbeitgeber zahlt dann nach § 172 Abs. 1 SGB VI trotzdem seinen halben Beitrag. Genau dieser Fall ist begünstigt.

Ob Sie die Regelaltersgrenze erreicht haben, hängt vom Geburtsjahrgang ab: Für die Jahrgänge 1959 bis 1963 steigt sie in Zweimonatsschritten, ab Jahrgang 1964 liegt sie bei 67 Jahren. Die Tabelle für Ihren Jahrgang steht unter Altersgrenzen und Rentenbeginn. Ob alle Zeiten gespeichert sind, die diesen Termin bestimmen, klärt die Kontenklärung mit dem Vordruck V0100.

Wichtig ist, was nicht verlangt wird: Sie müssen keine Rente beziehen. Wer die Regelaltersgrenze erreicht hat, den Rentenantrag aber hinausschiebt, um sich den Zuschlag von 0,5 Prozent je Aufschubmonat zu sichern, kann die Aktivrente trotzdem nutzen.

Was der Freibetrag konkret bringt

Die Rechnung zeigt die eigentliche Falle: Wer über 2.000 Euro verdient, sieht im Lohnsteuerabzug oft gar nichts von der Steuer, weil dort nur der steuerpflichtige Rest erfasst wird und die Rente im Lohnsteuerabzug nicht auftaucht. Die Steuer entsteht erst in der Veranlagung, und zwar in einer Summe. Wer das nicht einplant, hat im Folgejahr eine Nachzahlung und dazu eine Vorauszahlung für das laufende Jahr auf dem Tisch. Wann eine Steuererklärung ohnehin abzugeben ist, steht unter wann eine Steuererklärung Pflicht ist.

Warum die Sozialabgaben bleiben

Begünstigt ist ausschließlich die Steuer. Am Beitragsrecht ändert die Aktivrente nichts:

• Krankenversicherung: Der Arbeitnehmeranteil von 7,3 Prozent plus halbem Zusatzbeitrag wird auf den vollen Lohn erhoben, auch auf den steuerfreien Teil.
• Pflegeversicherung: 1,8 Prozent Arbeitnehmeranteil, bei Kinderlosen kommt der Zuschlag von 0,6 Prozent hinzu, in Sachsen liegt der Arbeitnehmeranteil um einen Prozentpunkt höher.
• Rentenversicherung: Nach Erreichen der Regelaltersgrenze sind Beschäftigte versicherungsfrei (§ 5 Abs. 4 SGB VI). Der Arbeitgeber zahlt seinen halben Beitrag weiter, er erhöht die eigene Rente aber nicht. Was ein Verzicht auf die Versicherungsfreiheit bringen würde, lässt sich an der hochgerechneten Rente in der Renteninformation abschätzen.
• Arbeitslosenversicherung: Ebenfalls versicherungsfrei, der Arbeitgeber zahlt seinen Anteil.

Wie der Freibetrag in die Lohnabrechnung kommt

Der Freibetrag wirkt schon beim Lohnsteuerabzug und muss nicht beantragt werden. Nach § 3 Nr. 21 Satz 6 EStG ist er zeitanteilig zu berücksichtigen, also mit 2.000 Euro je Monat, und dasselbe gilt bei der Veranlagung. Satz 3 ergänzt: Für jeden Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht vorlagen, ermäßigt sich der Jahresbetrag um ein Zwölftel.

1. Regelaltersgrenze erreicht Der Monat selbst zählt noch nicht. Wer die Grenze im April 2026 erreicht, für den beginnt die Steuerfreiheit im Mai 2026.
2. Freibetrag für das Restjahr Von Mai bis Dezember sind das acht Monate, also 8 mal 2.000 Euro = 16.000 Euro für 2026.
3. Abrechnung durch den Arbeitgeber Er stellt monatlich bis zu 2.000 Euro steuerfrei und unterwirft nur den Rest dem Lohnsteuerabzug. Die Sozialabgaben rechnet er unverändert auf den Gesamtbetrag.
4. Zweites Arbeitsverhältnis in Steuerklasse VI Dort wird der Freibetrag nur berücksichtigt, wenn der Beschäftigte bestätigt, dass er ihn nicht bereits in einem anderen Dienstverhältnis nutzt. Diese Bestätigung nimmt der Arbeitgeber zum Lohnkonto (§ 3 Nr. 21 Sätze 4 und 5 EStG).
5. Lohnsteuerbescheinigung im Februar Der steuerfreie Betrag wird gesondert ausgewiesen und in der Steuererklärung nicht erneut als Einnahme angesetzt.

Kein Progressionsvorbehalt, aber zwei Nebenwirkungen

Steuerfreie Einnahmen erhöhen häufig den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte. Das ist der Progressionsvorbehalt, und er gilt hier nicht: § 32b Abs. 1 EStG zählt die betroffenen steuerfreien Leistungen abschließend auf, von Arbeitslosengeld über Krankengeld bis Elterngeld. § 3 Nr. 21 EStG steht dort nicht. Der steuerfreie Arbeitslohn hebt also weder den Steuersatz auf die Rente noch den auf Mieten oder Kapitalerträge.

Zwei Effekte in die andere Richtung gibt es dennoch:

• Werbungskosten schrumpfen. Nach § 3c Abs. 1 EStG dürfen Ausgaben, die mit steuerfreien Einnahmen in unmittelbarem wirtschaftlichem Zusammenhang stehen, nicht abgezogen werden. Fahrtkosten oder Arbeitsmittel, die auf den steuerfreien Lohnanteil entfallen, wirken sich steuerlich also nicht aus.
• Vorsorgeaufwendungen schrumpfen. Beiträge, die auf steuerfreien Arbeitslohn entfallen, sind nach § 10 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG nicht als Sonderausgaben abziehbar. Die Kranken- und Pflegebeiträge aus dem Job mindern die Steuer daher nicht in dem Umfang, den man erwarten würde.

Umgekehrt zählt der steuerfreie Arbeitslohn nicht zum Gesamtbetrag der Einkünfte. Das wirkt sich günstig aus, wo Grenzen an diesen Betrag anknüpfen, etwa bei der zumutbaren Belastung für außergewöhnliche Belastungen.

Was noch nicht abschließend geklärt ist

Die Vorschrift ist neu, und einige Punkte beantwortet der Gesetzestext nur mittelbar. Dazu gehört, wie Einmalzahlungen wie Urlaubs- oder Weihnachtsgeld zu behandeln sind, wenn sie in einem einzelnen Monat weit über 2.000 Euro liegen, während andere Monate den Freibetrag nicht ausschöpfen. Der Wortlaut von Satz 6 spricht für eine zeitanteilige Betrachtung auch in der Veranlagung, also gegen ein Nachholen ungenutzter Monatsbeträge.

Eine allgemeine Verwaltungsanweisung des Bundesfinanzministeriums zu solchen Einzelfragen ließ sich für diese Seite nicht belegen und ist deshalb auch nicht in der Quellenliste aufgeführt. Wer als Arbeitgeber oder Beschäftigter Rechtssicherheit für einen konkreten Fall braucht, kann eine kostenfreie Anrufungsauskunft nach § 42e EStG beim Betriebsstättenfinanzamt einholen; die Auskunft bindet das Finanzamt im Lohnsteuerabzugsverfahren. Die Regelung selbst ist bis Ende 2029 zur Evaluation vorgesehen, danach entscheidet der Gesetzgeber über die Fortführung.

Die häufigsten Irrtümer

1. „Die Aktivrente ist eine neue Rentenart." Sie ist eine Steuerbefreiung für Arbeitslohn. Auf die Rentenhöhe wirkt sie nicht.
2. „Damit ist auch die Rente steuerfrei." Die gesetzliche Rente wird unverändert nach ihrem Besteuerungsanteil versteuert, siehe Steuern auf die Rente.
3. „Der Minijob wird jetzt steuerfrei." Er war ohnehin pauschal versteuert und ist von § 3 Nr. 21 EStG ausdrücklich nicht erfasst. Ein Minijob kann sich trotzdem lohnen, nur eben nicht über diesen Freibetrag.
4. „Selbstständige können das auch nutzen." Begünstigt sind nur Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit. Honorare und Gewinne fallen nicht darunter.
5. „Der Jahresbetrag lässt sich frei verteilen." Der Freibetrag wirkt zeitanteilig mit 2.000 Euro je Monat und beginnt erst im Monat nach Erreichen der Regelaltersgrenze.
6. „Es fallen keine Abgaben mehr an." Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden auf den vollen Lohn erhoben, auch auf den steuerfreien Teil.
7. „Ich muss dafür keine Steuererklärung abgeben." Wer Rente und Arbeitslohn bezieht, ist in der Regel erklärungspflichtig, sobald der Gesamtbetrag der Einkünfte über dem Grundfreibetrag von 12.348 Euro (2026) liegt.