Wie viel Steuer zahlt man auf die Rente?

Warum überhaupt nur ein Teil der Rente besteuert wird

Renten werden nachgelagert besteuert. Die Beiträge in der Ansparphase waren zunehmend steuerfrei, dafür wird die Auszahlung zunehmend steuerpflichtig. Der Übergang läuft über eine Tabelle in § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG, und die einzige Größe, die darüber entscheidet, ist das Jahr, in dem Ihre Rente begonnen hat. Nicht Ihr Alter, nicht Ihr Geburtsjahr, nicht die Höhe der Rente.

Seit 2023 steigt der Anteil um 0,5 Prozentpunkte pro Jahrgang. Wer 2058 oder später in Rente geht, versteuert die Rente vollständig. Wer früher angefangen hat, behält seinen Prozentsatz für immer: Ein Rentenbeginn 2015 bedeutet 70 Prozent Besteuerungsanteil, auch im Jahr 2040. Wann Ihre Rente je nach Jahrgang frühestens beginnen kann, zeigt die Übersicht der Altersgrenzen.

Der Rentenfreibetrag wird einmal berechnet und dann eingefroren

Das ist der Punkt, an dem die meisten sich verrechnen. Der steuerfreie Anteil ist kein dauerhafter Prozentsatz, sondern ein Euro-Betrag. Er wird im ersten Kalenderjahr ermittelt, in dem die Rente zwölf Monate lang geflossen ist, und bleibt danach für die gesamte Laufzeit unverändert stehen.

Die Folge: Jede regelmäßige Rentenanpassung ist zu 100 Prozent steuerpflichtig. Der Freibetrag wächst nicht mit. Rechnerisch sinkt Ihr steuerfreier Anteil dadurch Jahr für Jahr, obwohl sich an der Tabelle nichts ändert.

Nur wenn sich der Rentenbetrag aus einem anderen Grund als der jährlichen Anpassung ändert, etwa weil eine Erwerbsminderungsrente in eine Altersrente übergeht oder weil Rentenanteile wegfallen, wird der Freibetrag im selben Verhältnis neu bestimmt.

Was Sie von der Rente abziehen dürfen

Steuerpflichtig ist die Bruttorente, also der Betrag vor Abzug der Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, nicht der Zahlbetrag auf dem Konto. Die Beiträge verschwinden aber nicht, sie wirken an anderer Stelle:

• Werbungskostenpauschale 102 Euro im Jahr für alle Renteneinkünfte zusammen (§ 9a Satz 1 Nr. 3 EStG). Höhere Werbungskosten müssen nachgewiesen werden, etwa Kosten eines Rentenberaters oder eines Rechtsstreits um die Rente.
• Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge als Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG). In der Krankenversicherung der Rentner trägt der Rentner den halben allgemeinen Beitragssatz von 7,3 Prozent plus den halben Zusatzbeitrag seiner Kasse, den Pflegebeitrag von 3,6 Prozent trägt er allein. Der durchschnittliche Zusatzbeitrag liegt 2026 bei 2,9 Prozent, das ist aber nur ein Rechenwert; die einzelnen Kassen liegen von gut 2 Prozent bis über 4 Prozent auseinander.
• Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 Euro für Kirchensteuer, Spenden und Ähnliches, falls nichts Höheres nachgewiesen wird.
• Außergewöhnliche Belastungen, etwa Zuzahlungen, Zahnersatz, Brillen oder ein Behinderten-Pauschbetrag.

Der Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG hilft bei der gesetzlichen Rente dagegen nicht. Er gilt für Arbeitslohn und für andere Einkünfte, ausdrücklich nicht für Leibrenten nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a EStG. Wer 2026 erstmals dazugehört, weil er 2025 das 64. Lebensjahr vollendet hat, bekommt 12,8 Prozent seiner begünstigten Einkünfte, höchstens 608 Euro, und behält diesen Satz lebenslang. Interessant wird das erst, wenn neben der Rente Arbeitslohn, Mieten oder Kapitalerträge stehen.

Eine Rentnerin rechnet ihr Jahr 2026 durch

Nachrechnen lässt sich das mit der Tarifformel für 2026: In der Zone von 12.349 bis 17.799 Euro gilt (914,51 mal y plus 1.400) mal y, wobei y das durch 10.000 geteilte Einkommen über 12.348 Euro ist.

Wann das Finanzamt eine Erklärung verlangt

Eine Einkommensteuererklärung ist abzugeben, wenn der Gesamtbetrag der Einkünfte den Grundfreibetrag übersteigt (§ 56 EStDV). Für 2026 sind das 12.348 Euro bei Alleinstehenden und 24.696 Euro bei zusammenveranlagten Ehepaaren. Entscheidend ist der Gesamtbetrag der Einkünfte, also die Rente nach Abzug des Freibetrags und der Werbungskostenpauschale, nicht die Bruttorente. Deshalb kann eine Bruttorente deutlich über dem Grundfreibetrag liegen und trotzdem keine Pflicht auslösen.

Kommt Arbeitslohn dazu, gelten zusätzlich die Fälle des § 46 EStG, etwa Nebeneinkünfte über 410 Euro oder die Steuerklassen V und VI. Welche Auslöser das im Einzelnen sind, steht unter wann eine Steuererklärung Pflicht ist.

Dass das Finanzamt von Ihrer Rente weiß, ist gesetzlich geregelt. Rentenversicherung, Versorgungswerke, Zusatzversorgungskassen und private Versicherer übermitteln jedes Jahr eine Rentenbezugsmitteilung nach § 22a EStG mit Steuer-Identifikationsnummer, Rentenbetrag, Rentenbeginn und Anpassungsbeträgen. Die Daten liegen dem Finanzamt vor, bevor Sie Ihre Erklärung abgeben. Sie stehen auch im Belegabruf der vorausgefüllten Steuererklärung, das ist der bequemste Weg, die eigenen Zahlen zu prüfen.

Betriebsrente, Ehepartner, weitere Einkünfte

Eine Betriebsrente wird nicht wie die gesetzliche Rente behandelt. Stammt sie aus einer Direktzusage oder Unterstützungskasse, ist sie Versorgungsbezug nach § 19 Abs. 2 EStG mit eigenem, ebenfalls festgeschriebenem Versorgungsfreibetrag. Stammt sie aus Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds und wurden die Beiträge steuerfrei oder gefördert eingezahlt, ist die Auszahlung nach § 22 Nr. 5 EStG in voller Höhe steuerpflichtig. Sozialversicherungsrechtlich kommt hinzu, dass auf Betriebsrenten Krankenkassenbeiträge anfallen, allerdings erst oberhalb eines Freibetrags von einem Zwanzigstel der monatlichen Bezugsgröße, 2026 also 197,75 Euro im Monat.

Die Bruttowerte, mit denen sich die eigene Steuerlast vorab überschlagen lässt, stehen in der jährlichen Renteninformation. Bei Ehepaaren werden die Einkünfte zusammengerechnet. Zwei Renten unter dem Grundfreibetrag können gemeinsam darüber liegen. Umgekehrt zieht ein Ehepartner mit Arbeitslohn oft die Erklärungspflicht nach sich, und dann taucht die Rente des anderen automatisch in der Veranlagung auf. Auch Mieteinnahmen, Zinsen über dem Sparer-Pauschbetrag und Renten aus dem Ausland gehören dazu. Wer nach Erreichen der Regelaltersgrenze weiterarbeitet, sollte die Sonderregel der Aktivrente kennen, die bis zu 24.000 Euro Arbeitslohn im Jahr steuerfrei stellt.

Die häufigsten Fehler

1. Den Freibetrag jedes Jahr neu ausrechnen. Der Prozentsatz aus der Tabelle gilt nur für das Startjahr. Danach zählt der einmal ermittelte Euro-Betrag.
2. Den Zahlbetrag statt der Bruttorente eintragen. In die Anlage R gehört die Bruttorente. Die abgezogenen Beiträge kommen getrennt bei den Sonderausgaben unter, sonst werden sie zweimal oder gar nicht berücksichtigt.
3. Nur den halben Pflegebeitrag ansetzen. Rentner tragen den Pflegebeitrag allein, nicht zur Hälfte.
4. Den Altersentlastungsbetrag auf die gesetzliche Rente anwenden. Er gilt dort nicht.
5. Die falsche Anlage benutzen. Anlage R für gesetzliche Renten, Anlage R-AV/bAV für Riester- und Betriebsrenten, Anlage R-AUS für ausländische Renten.
6. Rentennachzahlungen ohne Aufteilung erklären. Nachzahlungen für zurückliegende Jahre können unter die Fünftelregelung nach § 34 EStG fallen; das muss beantragt und erläutert werden.
7. Auf Post warten. Kommt keine Aufforderung vom Finanzamt, entfällt die Pflicht nicht. Wie Sie Verfügungssatz und Nebenbestimmungen in einem Steuerbescheid finden, steht unter Bescheide lesen.

Wer bei der Erklärung Hilfe braucht und ausschließlich Renten, Arbeitslohn und kleinere Kapitalerträge hat, kann sich an einen Lohnsteuerhilfeverein wenden; bei Vermietung oder selbstständigen Einkünften ist ein Steuerberater zuständig.