Grundrente: Welches Einkommen wird angerechnet, und aus welchem Jahr?

Welches Einkommen die Rentenversicherung zählt

Der Grundrentenzuschlag ist kein eigener Antrag und keine eigene Leistung, sondern ein Aufschlag auf Entgeltpunkte für Menschen mit mindestens 33 Jahren Grundrentenzeiten und niedrigem Verdienst (§ 76g SGB VI). Voll gibt es ihn ab 35 Jahren. Ob und wie viel davon ausgezahlt wird, entscheidet aber eine zweite Vorschrift, § 97a SGB VI, und die schaut auf Ihr Einkommen. Ende 2024 lag der durchschnittlich gezahlte Zuschlag bei 97 Euro im Monat.

Als Einkommen zählen nach § 97a Abs. 2 SGB VI genau drei Posten:

1. Das zu versteuernde Einkommen nach § 2 Abs. 5 EStG. Das ist die letzte Zeile vor der Steuerberechnung in Ihrem Steuerbescheid, also nach Abzug von Werbungskosten, Sonderausgaben wie Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen und außergewöhnlichen Belastungen.
2. Der steuerfreie Teil der Rente, also der Rentenfreibetrag nach § 22 Nr. 1 EStG, dazu der steuerfreie Teil von Pensionen (Versorgungsfreibetrag). Er wird zurückaddiert, weil die Rente sonst nur zu ihrem Besteuerungsanteil zählen würde. Wie dieser Freibetrag entsteht und warum er eingefroren ist, steht unter Steuern auf die Rente.
3. Kapitalerträge, soweit sie nicht schon im zu versteuernden Einkommen stecken, typischerweise Zinsen und Dividenden, auf die die Bank Abgeltungsteuer einbehalten hat.

Daraus folgt der Satz, der auf den meisten Ratgeberseiten fehlt: Verglichen wird nicht Ihre Bruttorente und nicht Ihr Bruttogehalt. Die Summe aus zu versteuerndem Einkommen und steuerfreiem Rentenanteil liegt in der Praxis grob um die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge und die Pauschbeträge unter dem Brutto. Ein Ehepaar mit 2.600 Euro gemeinsamer Bruttorente und ohne weitere Einkünfte kann deshalb unter dem Freibetrag von 2.327 Euro liegen.

Abgezogen wird außerdem der Grundrentenzuschlag selbst, soweit er im angesetzten Einkommen schon enthalten war (§ 97a Abs. 2 Satz 7 SGB VI). Wer den Zuschlag 2023 schon bezogen hat, wird also nicht für den Zuschlag bestraft.

Die Freibeträge 2026 und warum 2.327 Euro richtig ist

Die Grenzen stehen im Gesetz nicht als Euro-Beträge, sondern als Vielfaches des aktuellen Rentenwerts. Maßgeblich für das ganze Jahr 2026 ist der Rentenwert von 40,79 Euro, der bis 30. Juni 2026 galt, denn geänderte Beträge werden nach § 97a Abs. 4 Satz 5 SGB VI erst zu dem Monat wirksam, zu dem auch Einkommensänderungen wirken, und das ist der 1. Januar.

Im Netz kursieren für Paare beide Zahlen, 2.326,25 Euro und 2.327 Euro. Richtig ist 2.327 Euro, und zwar nicht aus Kulanz der Rentenversicherung: § 97a Abs. 4 Satz 1 SGB VI schreibt vor, dass die Beträge "jeweils auf einen vollen Eurobetrag aufgerundet" werden. Die 2.326,25 Euro entstehen, wenn jemand den Faktor 57,03 mit 40,79 Euro multipliziert und den letzten Halbsatz der Vorschrift übersieht. Für Ihr Ergebnis macht der Unterschied höchstens 45 Cent im Monat aus (60 Prozent von 75 Cent), aber er zeigt, ob eine Seite das Gesetz gelesen hat.

Die 60-Prozent-Zone ist der Teil, den die meisten falsch rechnen. Liegt Ihr Einkommen zwischen den beiden Grenzen, werden 60 Prozent des Betrags über dem Freibetrag vom Zuschlag abgezogen. Liegt es über der oberen Grenze, werden für die gesamte Zone 60 Prozent angerechnet und alles darüber zu 100 Prozent. Für Alleinstehende heißt das 2026: Bei einem Einkommen von 1.909 Euro sind bereits 250,20 Euro angerechnet (60 Prozent von 417 Euro). Da der Zuschlag im Schnitt bei 97 Euro liegt, ist er bei den meisten schon weit vor der oberen Grenze aufgezehrt. Bei 97 Euro Zuschlag ist das ab 1.654 Euro Einkommen der Fall.

Warum 2026 das Einkommen von 2023 zählt

Das ist der zweite Punkt, der regelmäßig für Verwirrung sorgt. Die Rentenversicherung rechnet nicht selbst, sondern ruft die Daten bei den Finanzbehörden ab. § 97a Abs. 2 Satz 2 SGB VI legt fest: maßgeblich sind die Festsetzungsdaten für das vorvergangene Kalenderjahr, die dem Finanzamt bis zum 30. September vorliegen. Der Abruf findet im Herbst statt, die Wirkung beginnt am folgenden 1. Januar.

1. 2023 Das Jahr, in dem das Einkommen erzielt wurde.
2. Bis 30. September 2025 Was das Finanzamt bis dahin für 2023 festgesetzt hat, wird übermittelt. Im Herbst 2025 meldet es der Rentenversicherung das Einkommen aus 2023.
3. Bis 31. Oktober 2025 Stichtag für Einkommensänderungen, die noch für das nächste Jahr zählen (§ 97a Abs. 5 SGB VI).
4. Ab 1. Januar 2026 Der Zuschlag wird mit dem Einkommen aus 2023 neu berechnet und gilt das ganze Jahr.

Vom Einkommen bis zur Auszahlung vergehen damit zwischen zwei und drei Jahren. "Vorletztes Jahr" ist vom Prüfjahr 2025 aus gezählt, nicht vom Zahljahr 2026. Seiten, die für 2026 das Einkommen aus 2024 nennen, zählen vom falschen Jahr aus. Die Rentenversicherung schreibt es ausdrücklich: Auf den Grundrentenzuschlag ab 1. Januar 2026 wird das Einkommen aus dem Jahr 2023 angerechnet. Das gilt auch beim Rentenbeginn: Wer 2025 in Rente gegangen ist, wurde ebenfalls mit dem Einkommen aus 2023 geprüft.

Praktisch heißt das: Wer 2023 noch voll gearbeitet hat und 2024 in Rente gegangen ist, bekommt 2026 womöglich keinen Zuschlag, obwohl er heute nur noch eine kleine Rente hat. Der Zuschlag kommt dann mit Verzögerung, sobald ein Rentenjahr zum vorletzten Jahr geworden ist. Für 2026 bleibt es beim Einkommen aus 2023. Selbst melden müssen Sie eine Einkommensänderung im laufenden Jahr nicht; die Daten kommen ohnehin vom Finanzamt.

Ein Ehepaar, durchgerechnet

Drei Dinge zeigt das Beispiel. Erstens zählt bei Ehepaaren das Einkommen beider zusammen, auch wenn nur einer den Zuschlag bekommt (§ 97a Abs. 1 SGB VI). Ein besser verdienender Partner kann den Zuschlag also vollständig aufzehren. Zweitens zählt das Brutto auch hier nicht: Hätte das Paar gerechnet "zusammen 2.900 Euro Rente, also weit über 2.744 Euro", hätte es mit null Zuschlag gerechnet. Drittens ist der Paarfreibetrag kein doppelter Einzelfreibetrag: 2.327 Euro sind nur rund 56 Prozent mehr als 1.492 Euro.

Bei Alleinstehenden zählen auch Hinterbliebenenrenten zum Einkommen, denn die Witwenrente ist steuerlich eine Rente wie jede andere. Umgekehrt gilt nach § 97a Abs. 7 SGB VI: Auf den Grundrentenzuschlag selbst werden die Regeln der Einkommensanrechnung auf die Witwenrente nicht angewandt. Für ihn gilt ausschließlich § 97a.

Wenn es keinen Steuerbescheid gibt

Viele Rentnerinnen und Rentner müssen keine Steuererklärung abgeben. Dann gibt es für 2023 keine Festsetzungsdaten, und das Gesetz greift in zwei Stufen zurück:

• Erst ein Jahr weiter zurück. Fehlen Daten für das vorvergangene Jahr, nimmt die Rentenversicherung die des Jahres davor (§ 97a Abs. 2 Satz 3 SGB VI). Für 2026 ist das 2022.
• Dann pauschal gekürzte Renten. Gibt es auch dafür keinen Bescheid, werden die Renten selbst angesetzt, gekürzt mit den Pauschalsätzen aus § 18b Abs. 5 SGB IV (§ 97a Abs. 2 Satz 4 SGB VI). Bei einer gesetzlichen Rente mit Beginn ab 2011 sind das 14 Prozent Abzug, bei einer Pension 25 Prozent, bei einer nachgelagert besteuerten Betriebsrente 23 Prozent. Eine gesetzliche Rente von 1.700 Euro brutto zählt dann mit 1.462 Euro.

Die Pauschalwege sind nicht immer günstiger als der Steuerbescheid. Wer hohe Krankheitskosten oder einen Behinderten-Pauschbetrag hat, drückt sein zu versteuerndes Einkommen damit, und davon profitiert er nur, wenn es einen Bescheid gibt. Eine freiwillige Steuererklärung kann sich also beim Zuschlag auszahlen, nicht nur bei der Steuer. Ob überhaupt eine Pflicht zur Erklärung besteht, hängt an den Grenzen, die unter Steuern auf die Rente stehen.

Wann die Antwort nicht passt

• Wohnsitz im Ausland. Wer im Ausland lebt, muss vergleichbares ausländisches Einkommen selbst nachweisen. Ohne Nachweis wird kein Zuschlag gezahlt (§ 97a Abs. 3 SGB VI). Ausländische Einkünfte von Menschen mit Wohnsitz in Deutschland zählen ebenfalls.
• Angefochtener Steuerbescheid. Ein Einspruch gegen den Steuerbescheid hält die Anrechnung nicht auf. Das Einkommen zählt abschließend, auch wenn die Steuer nur vorläufig oder unter Vorbehalt festgesetzt ist, es sei denn, das Finanzamt hat die Vollziehung ausgesetzt (§ 97a Abs. 5 SGB VI).
• Kein Zuschlag dem Grunde nach. Wer weniger als 33 Jahre Grundrentenzeiten hat oder im Schnitt über rund 80 Prozent des Durchschnittsverdienstes lag, bekommt keinen Zuschlag, egal wie niedrig sein Einkommen heute ist. Was ein Jahr mit welchem Verdienst an Punkten bringt, steht unter Rentenpunkte.

Die häufigsten Fehler

1. Das Brutto mit dem Freibetrag vergleichen. Gezählt werden zu versteuerndes Einkommen plus steuerfreier Rentenanteil. Wer mit der Bruttorente rechnet, hält sich oft für ausgeschlossen, obwohl er Anspruch hat.
2. Das aktuelle Jahr ansetzen. Für den Zuschlag 2026 zählt 2023. Wer nach dem Renteneintritt einen Zuschlag erwartet, muss mit zwei bis drei Jahren Verzögerung rechnen.
3. Den Partner vergessen. Bei Ehepaaren zählen beide Einkommen. Ohne Ehegatten gilt der Einzelfreibetrag von 1.492 Euro.
4. Kapitalerträge nicht melden. Die Rentenversicherung erfährt von Abgeltungsteuer-Erträgen nichts vom Finanzamt. Wer sie verschweigt, riskiert eine Rückforderung für den ganzen Zeitraum.
5. Den Bescheid ungeprüft lassen. Im Bescheid über den Zuschlag stehen das angesetzte Einkommen und das Jahr. Stimmen die Zahlen nicht mit Ihrem Steuerbescheid überein, ist das ein Grund für einen Widerspruch, die Frist beträgt einen Monat.

In der Renteninformation taucht der Zuschlag übrigens nicht auf. Ob Sie ihn bekommen, sehen Sie erst im Rentenbescheid. Hilfe beim Nachrechnen geben die Auskunfts- und Beratungsstellen der Rentenversicherung, die Versichertenberater und Sozialverbände wie VdK und SoVD.