Kirchenaustritt: ab wann zahlt man keine Kirchensteuer mehr?

Ende des Monats, nicht Beginn des nächsten: zwei Formulierungen, eine Regel

Wer nachliest, findet zwei scheinbar verschiedene Antworten. Das Landesamt für Steuern und Finanzen in Sachsen schreibt: "Die Kirchensteuerpflicht endet mit Ablauf des Kalendermonats, in dem der Kirchenaustritt wirksam geworden ist." Das Serviceportal Baden-Württemberg schreibt, sie ende "mit dem Ablauf des Kalendermonats, in dem Sie Ihren Kirchenaustritt beim Standesamt erklärt haben, oder ab dem darauffolgenden Kalendermonat". Gemeint ist dasselbe. Die Stadt Braunschweig formuliert es am deutlichsten: Austritt am 15. August, steuerliche Wirkung ab dem 1. September.

Der Austrittsmonat wird also immer voll bezahlt, ganz gleich, ob Sie am 1. oder am 31. austreten. Kirchensteuer gibt es nicht tageweise. Daraus folgt der einzige echte Termintipp: Ein Termin am Monatsende ist nicht teurer als einer am Monatsanfang, aber ein Termin am 2. des Folgemonats kostet einen ganzen Monat mehr.

Die zweite Lesart, die noch kursiert, ist der sogenannte Reuemonat. Früher endete die Kirchensteuerpflicht in mehreren Ländern erst mit Ablauf des Monats nach dem Austritt. Diese Regel ist abgeschafft. Ratgeber, die noch von einem Monat Nachlauf sprechen, geben einen alten Rechtsstand wieder.

Wann der Austritt wirksam wird

Das Datum, das zählt, ist nicht der Tag, an dem Sie den Termin buchen, und nicht der Tag, an dem Sie zum Notar gehen.

• Persönlich beim Amt. Wirksam am Tag der Erklärung. In Berlin und Nordrhein-Westfalen heißt es genauer: mit Ablauf des Tages, an dem Sie die Niederschrift beim Amtsgericht unterschrieben haben.
• Beim Notar, dann per Post. Wirksam erst mit dem Eingang beim zuständigen Standesamt oder Amtsgericht. Maßgeblich ist der Posteingangsstempel. Wer am 28. beim Notar unterschreibt und der Brief am 2. ankommt, hat den Folgemonat noch bezahlt.

Eine Erklärung, die eine Bedingung oder einen Zusatz enthält, ist unwirksam. Das Standesamt Fürth nennt als Beispiel den Zusatz, man wolle sich nur der Kirchensteuer entledigen. Der Austritt muss vorbehaltlos erklärt werden.

Wo Sie austreten und was es kostet, Land für Land

Zuständig ist die Stelle an Ihrem Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt. In elf Ländern ist das das Standesamt, in vier Ländern das Amtsgericht. Bremen geht einen eigenen Weg: Dort wird der Austritt gegenüber der Kirche erklärt, alternativ mit einer beglaubigten Erklärung, die das Standesamt beglaubigen kann.

Die Gebühren sind Landesrecht oder kommunale Satzung, und sie ändern sich. Die einzige amtliche Übersicht über alle 16 Länder stammt aus einer Antwort des hessischen Justizministeriums von 2015. Daneben steht in der Tabelle, was eine aktuelle Amtsquelle für das Land angibt, soweit eine vorliegt. Auch die Zuständigkeit stammt aus dieser Übersicht, für Baden-Württemberg, Bayern, Berlin, Hamburg, Niedersachsen und Nordrhein-Westfalen ist sie durch die aktuellen Quellen bestätigt.

Die beiden Spalten erklären, warum Übersichten im Netz sich widersprechen. In Bayern ist aus 25 Euro ein Betrag von 35 Euro geworden, in Niedersachsen aus 25 Euro ein Betrag von 30 Euro. Wer eine Tabelle ohne Datum abschreibt, liegt bei diesen Ländern daneben. Wo die rechte Spalte allein steht, nennt die Website Ihres Standesamts den aktuellen Betrag. Für die Entscheidung spielt die Gebühr ohnehin kaum eine Rolle: Bei 30 Euro Lohnkirchensteuer im Monat ist sie nach einem Monat bezahlt.

Der Notar kostet zusätzlich und lohnt sich nur, wenn die Post sicher vor Monatsende beim Amt ankommt.

So läuft der Austritt ab

1. Stelle und Termin klären. Standesamt oder Amtsgericht an Ihrem Wohnsitz, in Bremen die Kirche. Ob ein Termin nötig ist, steht auf der Website der Stelle.
2. Ausweis mitbringen. Personalausweis oder Reisepass genügen. Einen Nachweis über die Kirchenmitgliedschaft brauchen Sie nicht. Für Kinder unter 14 kommt die Geburtsurkunde dazu.
3. Erklärung abgeben. Persönlich zur Niederschrift, ohne Bedingungen und ohne Zusätze.
4. Bescheinigung aufbewahren. Sie erhalten eine Ausfertigung der Niederschrift. Das ist der einzige Nachweis, wenn später etwas schiefgeht. Braunschweig weist darauf hin, dass es nach Ablauf der 30-jährigen Aufbewahrungsfrist keine Ersatzbescheinigung mehr gibt.
5. Nach vier Wochen die Lohnabrechnung prüfen. Dazu der nächste Abschnitt.

Online geht der Austritt nicht. Das Berliner Serviceportal warnt ausdrücklich vor Angeboten, die das versprechen. Die Verbraucherzentrale Niedersachsen beschreibt einen Dienst, der für 29,90 Euro ein ausgefülltes Formular per E-Mail liefert, für 19,90 Euro mehr per Post. Wirksam austreten kann man damit nicht, weil die Erklärung persönlich mit Ausweis vor dem Standesbeamten abgegeben werden muss. Wer eine Erklärung schriftlich abgibt, braucht eine notarielle Beglaubigung der Unterschrift. Die Unterschriftsbeglaubigung durch ein Bürgeramt reicht dafür nicht, das Standesamt Fürth nimmt sie ausdrücklich nicht an. Der Unterschied zwischen amtlicher und öffentlicher Beglaubigung ist hier genau der Unterschied zwischen wirksam und unwirksam.

Die Lohnabrechnung: automatisch, aber nicht sofort

Sie müssen weder dem Arbeitgeber noch dem Finanzamt etwas melden. Das Standesamt oder Amtsgericht informiert die Meldebehörde, die Meldebehörde die Finanzverwaltung, und dort wird das Kirchensteuermerkmal in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) geändert. Der Arbeitgeber erhält die Änderung beim nächsten Abruf. Auf der Abrechnung erkennen Sie das am Feld Konfession im Kopf, das danach einen Strich statt "ev" oder "rk" zeigt; welche Felder dort sonst stehen, erklärt der Abschnitt zur Lohnabrechnung.

Diese Kette braucht Zeit. Das sächsische Landesamt bittet, nicht vor Ablauf von vier Wochen nachzufragen. Braunschweig nennt bis zu drei Monate, Hamburg ein bis zwei Monate. Wird in dieser Zeit noch Kirchensteuer einbehalten, ist sie nicht verloren:

• Im selben Kalenderjahr korrigiert der Arbeitgeber den Abzug, sobald das neue Merkmal da ist.
• Nach Jahresende gibt es das Geld nur noch über die Einkommensteuererklärung zurück. Wer sonst nicht abgeben muss, kann dafür freiwillig abgeben; wie lange das möglich ist, steht unter Steuererklärung: Pflicht oder freiwillig.
• Bei falschen Daten stellt das Finanzamt auf Antrag eine "Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug" mit den richtigen Merkmalen aus, die Sie dem Arbeitgeber vorlegen. Hängt die Änderung schon bei der Meldebehörde, ist das Einwohnermeldeamt der richtige Ansprechpartner.

Wie viel Kirchensteuer Sie im Monat zahlen, zeigt der Brutto-Netto-Rechner, wenn Sie die Kirchensteuer einmal an- und einmal abwählen.

Zinsen und Dividenden: der Stichtag 31. August

Hier läuft die Kirchensteuer am längsten weiter, und kaum jemand rechnet damit. Banken, Sparkassen und Fondsgesellschaften fragen das Kirchensteuermerkmal nicht monatlich ab, sondern einmal im Jahr. Nach § 51a Abs. 2c EStG fragen sie zwischen dem 1. September und dem 31. Oktober beim Bundeszentralamt für Steuern ab, ob Sie "am 31. August des betreffenden Jahres" kirchensteuerpflichtig waren, und legen das Ergebnis dem Kirchensteuerabzug des folgenden Kalenderjahres zugrunde.

Für einen Austritt im Herbst 2026 bedeutet das: Am Stichtag 31. August 2026 waren Sie noch Mitglied. Die Bank behält deshalb das ganze Jahr 2027 Kirchensteuer auf Ihre Kapitalerträge ein. Erst die Regelabfrage im Herbst 2027 bringt den neuen Stand, wirksam ab Januar 2028. Wer im September austritt, hat damit von Oktober 2026 bis Dezember 2027 einen Abzug, der ihm nicht mehr zusteht: 15 Monate.

Ohne Anlassabfrage holen Sie die Kirchensteuer mit der Einkommensteuererklärung zurück. § 51a Abs. 2d EStG sieht dafür eine Veranlagung auf Antrag vor, § 32d Abs. 4 EStG die Überprüfung des Steuereinbehalts mit der Anlage KAP. Die Bank stellt die nötige Steuerbescheinigung aus.

Betroffen ist nur, wer über dem Sparer-Pauschbetrag liegt. Solange die Kapitalerträge den Freistellungsauftrag von 1.000 Euro, bei Zusammenveranlagung 2.000 Euro, nicht übersteigen, zieht die Bank weder Kapitalertragsteuer noch Kirchensteuer ab.

Der Kirchensteuersatz auf Kapitalerträge beträgt in Bayern und Baden-Württemberg 8 Prozent, in den übrigen Ländern 9 Prozent der Kapitalertragsteuer.

Die häufigsten Fehler

• Mit dem Reuemonat rechnen. Die Pflicht endet mit Ablauf des Austrittsmonats. Wer glaubt, einen Monat Nachlauf ohnehin zu zahlen, verschiebt den Termin unnötig in den nächsten Monat.
• Termin am Monatsanfang buchen. Der 1. oder 2. eines Monats ist der teuerste Austrittstag, weil der ganze Monat noch zählt. Wer die Wahl hat, nimmt den letzten freien Termin im laufenden Monat.
• Notarbrief zu spät abschicken. Wirksam ist der Eingang beim Amt, nicht der Tag beim Notar.
• Online-Formular für den Austritt halten. Kostenpflichtige Dienste liefern ein Formular, keinen Austritt. Die Kirchensteuer läuft weiter.
• Bürgeramt-Beglaubigung statt Notar. Für die schriftliche Erklärung ist die öffentliche, also notarielle Beglaubigung nötig.
• Die Bank vergessen. Der Arbeitgeber erfährt den Austritt automatisch, die Bank erst mit der nächsten Regelabfrage für das übernächste Jahr.
• Die Bescheinigung wegwerfen. Taucht das Kirchensteuermerkmal Jahre später wieder auf, etwa nach einem Umzug, ist die Austrittsbescheinigung der Beweis.

Der Austritt ändert übrigens nichts an der Steuerklasse und nichts an der Lohnsteuer selbst, nur am Zuschlag darauf. Wie die übrigen Lohnsteuerabzugsmerkmale zusammenspielen, steht unter Steuerklassen.